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2022年自然人代开详细介绍,解决自然人个税压力

 发表于 2022年11月24日  浏览:

自然人代开是指名下没有公司企业的自然人,在和公司发生业务后,公司要求个人提供成发票,作为收款的凭证。这种个人想要获得发票的情况,这个人只有去税务局进行代开发票出来给到公司,但是一般情况下,个人到税务代开都是按照劳务报酬20%的税率进行纳税,对于自然人来说税负压力太大。

而在一些有政策的地区,自然人可以按照经营所得进行核定代开,办理临时税务登记,把个人当做为一个个体户进行核定纳税,不需要成立和注销企业,可以做到以低税率代开发票出来,大大的减少个人税收压力。

自然人到税务进行代开,基本的要求就是三流一致,即是业务真实,谁做的业务就由谁来开具,资金流水、票据、合同数据得一致,才能基本证明业务真实性。

自然人代开机关一般为税务局、邮政以及地方财政,大多数都是开具普票,需要专票的自然人要根据业务情况判定,极少数业务可以开具专票。

在进行自然人代开时有有朋友常常会提到的问题

1、为什么不在本地税务局进行代开?

前面也提到了,不是所有地方的税务都可以按照经营所得进行代开,一般自然人在税务局进行代开时,都是按照劳务报酬所得,按照20%-40%税率征收个税,由支付公司进行代扣代缴,并在第二年汇算清缴个税。

而在有政策地区的税务按照经营所得代开,办理临时税务登记,直接核定个税为0.5%,增值税1%,附加税0.06%,自然人就可以按照1.56%的综合税率代开普票出来,也不需要次年进行汇算清缴,公司拿到发票后可以直接入账做成本,1.56%相比与20%优势很明显。

2、劳务报酬和经营所得有什么区别?

劳务报酬所得与工资薪金、稿酬所得、特许权使用费统称为综合所得,次年一起汇算清缴。经营所得作为独立的一项个税单独计算,不与综合所得产生关联。次年单独汇算清缴。不过定额核定征收的经营所得不需要汇算清缴。

3、等拿到代开的发票后再支付税金行吗?

肯定不行的。开票当场就需要交纳税金,并且以防出现开了票又不要的情况(出票后作废很麻烦,需要代开人本人去当地税务大厅作废),拒绝垫付,税费必须时开票前支付。资金不经过第三方,谁代开,费用直接由支付方付给谁。这也是最基本的三流一致的资金流。

自然人代开的优势

1、不需要办理企业、个体户,不涉及注销

2、资金不走第三方,直接由受票方支付给个人

3、由税务直接代开,加盖公章,网上可查验,一票一完税

自然人按照经营所得代开需要准备的材料

收票方名称:税号:地址电话:开户银行:银行账号:开票类目和金额:类目:金额:申请人:身份证号:手机号码:身份证正反面:(原件拍照清晰)部分地区需要注册当地电子税务局进行实名认证,不需要自然人到场处理。

可代开类目

商业类:五金材料、建筑材料、水泥、沙石、电缆、电线、机械设备、石膏板、瓷砖、暖气片、装饰材料、方管、建材、橡胶制品、木材、塑料制品、日用百货、螺丝、开关、水管、塑料制品、纸箱、纸盒、电脑配件等、办公用品、电子产品、日常用品、家用电器、纺织、运动器材、厨房用品、玩具及工艺品、机械零件加工、服装加工、花卉苗木、石制品、陶瓷制品、皮革制品、海产品、水产品、劳保用品、玻璃制品不锈钢制品、通讯器材、食品等。

服务类:现代服务:研发服务、研究服务、合同能源管理费、工程勘察勘探费、专业技术服务、电路设计及测试服务、业务流程管理、信息系统增值费、鉴证服务、认证服务。

生活服务:文化体育服务、录制费、策划费、文化创意费、体育服务、教育服务、培训费、信息费、信息服务、演讲费、课时费等,医疗服务费、护理费、检查服务费等。

旅游娱乐服务:旅游服务、餐饮费、住宿服务。

文化创意服务:知识产权服务---专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务、广播节目制作、发行、播映服务。

其他现代服务:维修保养费、手续费、项目宣传费、项目推广费、市场调研费、新品拓展费、公关费

商品辅助服务:总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理费、供应链管理服务费

其他生活服务:除草服务费、修缮费、园林绿化费等

安全保护服务:安全系统监控、其他安保服务

交通运输服务:陆路运输服务、铁路运输服务、其他陆路运输服务、管理费、

水路运输服务、(程租、期租)、航空运输服务、(湿租)、管道运输服务、物流辅助服务、航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务等


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