【业务描述】

发票代开，是指由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章 以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接受劳务服务方）开具发票的行为。发票代开包括代开增值税专用发票、增值税普通发票，目前电子税务局对自然人仅开放代开增值税普通发票。

【业务流程】

纳税人：模块进入-表单填写-提交保存-联系主管税务机关审核-缴纳税款-拿取发票

税务端：管理平台—受理/不受理—同意导入核心征管/不同意退回—反馈

【申请步骤】

一、选择办理事项

（一）登录路径：【我要办税】-【发票业务】-【普通发票代开】

 

（二）完成实名认证信息

 

 

打开支付宝或微信APP扫一扫进行实名认证

 

二、进入【普通发票代开】模块

步骤一：仔细阅读免责声明，勾选“同意”后点击“下一步”按钮，系统提示：“销售及出租不动产、个人代理人（保险、证券、信用卡和旅游等行业）汇总代开暂不提供网上代开，请前往窗口办理。”点击“确定”按钮。

 

 

步骤二：进入普通发票代开申请模块，系统作出提示

 

由纳税人自行判断是否属于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，（可参考以下范围）如果属于，点击“属于”按钮，系统将不征收个人所得税并自动备注“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”如果不属于，点击“不属于”按钮，系统依法征收个人所得税。（以下，以“不属于”为例）

1.劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
    2.稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
    3.特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

步骤三：点击“不属于”按钮，选择征收品目和征收率

 

如果选择征收率3%，系统提示需要勾选不享受3减1政策的原因

 

 

注：选择3%和1%操作的***区别如上，以下操作流程以选择1%征收率为例。

步骤四：根据实际业务，选择是否签订合同

 

选择“是”，还需选择签订合同类型，填写合同价格，系统按照选择的合同类型和填写的合同价格据实征收印花税。

 

选择“否”系统默认不征收印花税

 

注：本流程以签订合同为例

步骤五：填写相关代开信息

 

 

1.货物或应税劳务、服务名称分为三栏，***栏为商品大类，如交通运输服务；第二栏为商品小类，如陆路货物运输服务；第三栏为纳税人代开的货物或应税劳务、服务名称，如运输费。请自然人核对信息后再点击“提交”按钮。

2.带*栏次为必填项（计量单位、数量、单价可以按照实际业务填写），其中销售方相关信息已经由系统自动获取，购货方若为本省企业，填写纳税人识别号后则系统自动带出纳税人名称、地址等基本信息。

3.涉及违反国家法律法规的货物、劳务、服务不予保存和通过（例如枪支、弹药、毒品、爆炸物等）。

4.如您开具的发票为以下服务内容，需按要求填写备注栏。

（1）建筑服务，备注：建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

（2）货运服务，备注：起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容。

步骤六：点击“提交”按钮，系统提示申请已提交成功，联系主管税务机关审核发票代开信息。

 

 

三、缴纳税款

（一）点击【办税进度及结果查询】，查询出已审核的代开信息，办理环节显示“已导入”，点击“查看”按钮。

 

（二）选择纸质发票，点击“下一步”按钮

 

（三）选择支付方式

 

1.第三方支付

 

使用支付宝或微信扫码缴税

 

2.TIPS扣款

签订了三方协议的自然人可点击TIPS进行税款缴纳

 

3.大厅缴款

 

 

 

（四）选择取票方式

1.大厅取票，填写相关信息

 

2.邮寄取票（前提为税款已缴纳）填写相关信息。

 

提交信息后，系统提示设置成功，纳税人选择大厅取票的可前往税务机关缴纳税款并拿取发票，或已缴款的，可直接前往税务机关领取发票；纳税人选择邮寄发票的，设置成功后税务机关将按照纳税人提供的邮寄信息，将发票邮寄至纳税人所在地。

注：若选择大厅缴款取票方式只能选取“税务大厅取票”

（五）结束

纳税人可点击【打印申请表】，直接打印代开增值税发票缴纳税款申报单，也可以保存二维码。

 

 

 

四、查询办税进度

纳税人可通过【我要查询】—【办税进度】查询已提交办税事项受理进度。

 

（一）办税状态为【待受理】：

指税务机关还未受理该项申请，纳税人可进行【查看】、【作废】等操作，【查看】可显示申请表单的详细信息，【作废】则可撤销申请；

（二）办理状态为【已退回】：

纳税人可查看税务机关不予受理原因，并根据情况是否重新发起申请。

（三）办税状态为【已受理】：

税务机关已受理并通过，该事项已完成。

 

 

云南省电子税务局小规模普通发票代开

操作流程

 

 

 ☆代开增值税普通发票

【业务描述】

发票代开，是指由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章 以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接受劳务服务方）开具发票的行为。发票代开包括代开增值税专用发票、增值税普通发票，目前电子税务局对固定业户仅开放代开增值税专用发票。

【业务流程】

纳税人：模块进入—表单填写—附件上传—提交保存—信息反馈

税务端：管理平台—受理/不受理—同意导入核心征管/不同意退回—反馈

【申请步骤】

1.选择办理事项

登录路径：【我要办税】—【发票使用】—【发票代开】—【代开增值税普通发票】

 

 

 2.填写表单

（1）免责条款

A．申请人应自行谨慎判断，确保代开内容的真实性、合法性和有效性，并自行承担因此产生的责任与损失；

B. 纳税人税款缴纳后应及时领取所代开的发票（发票必须在申请当月月底前领取），若因纳税人自身原因导致发票未及时领取的，所造成的后续损失由纳税人自行承担；

C. 因地震、水灾等不可抗力导致纳税人无法及时取得代开发票的，税务机关不承担与此相关的责任；

D. 纳税人应对网上的申请代开信息、生成的二维码承担保密义务，若应纳税人自身原因导致代开信息泄露，所导致的相关责任与损失由纳税人自行承担。

纳税人在阅读免责条款后，选择“同意”使代开流程继续。

（2）填写代开增值税发票缴纳税款申报单

A. 带*栏次为必填项，其中销售方相关信息已经由系统自动获取，购货方若为本省企业，填写纳税人识别号后则系统自动带出纳税人名称、地址等基本信息。注意代开增值税专用发票，购货方须是增值税一般纳税人；

B.填开的货物、劳务、服务名称与销售方经营范围不符的弹出补正提示；

C.涉及违反国家法律法规的货物、劳务、服务不予保存和通过（例如枪支、弹药、毒品、爆炸物等）。

D.货物或应税劳务、服务名称分为三栏，***栏为商品品目大类，如交通运输服务；第二栏为商品品目小类，如陆路货物运输服务；商品品目按照纳税人代开的征收品目进行选择，列表中“货物或应税劳务、服务名称”.第三栏为纳税人代开的货物或应税劳务、服务名称，如运输费。请自然人核对信息后再点击“提交”按钮。

步骤1：征收品目选择已在核心征管核定的征收品目

 

步骤2：根据实际业务，选择签订合同

 

步骤3:填写相关代开信息，点击“提交”按钮。

 

步骤4：点击“提交”按钮，系统提示申请已提交成功

 

 

（3）实时扣款

缴纳税款方式：TIPS扣款、第三方支付（支付宝支付、微信支付）、大厅缴款。

前置条件：已联系主管税务机关审核完成发票代开信息。

步骤1：税务机关审核后，点击【办税进度及结果查询】，查询出已审核的代开信息，办理环节为“已导入”，点击“查看”按钮。

 

步骤2：选择纸质发票，点击“下一步”按钮

 

步骤3：选择支付方式

 

（1）第三方支付（仅限个体工商户使用）

 

使用支付宝或微信扫码缴税

 

（2）TIPS扣款

签订了三方协议的纳税人可点击TIPS进行税款缴纳

 

（3）大厅缴款

 

（4）取票方式

A. 选择办税厅自取发票，填写相关信息

 

B.  选择邮寄发票：（前提为税款已缴纳）填写相关信息。

系统自动弹出邮寄信息（包括收件地址、收件人、联系电话、邮编），其中收件人必须为核心征管系统登记的法人、财务负责人或办税人员之一，收件地址必须为核心征管系统登记的注册地址或经营地址之一。

 

v  注若选择大厅缴款取票方式只能选取“税务大厅取票”

（5）结束

纳税人可点击【打印申请表】，直接打印代开增值税发票缴纳税款申报单,也可以保存二维码。

3.查询办税进度

纳税人可通过【我要查询】—【办税进度】查询已提交办税事项受理进度。

 

（1）办税状态为【待受理】：

指税务机关还未受理该项申请，纳税人可进行【查看】、【作废】等操作，【查看】可显示申请表单的详细信息，【作废】则可撤销申请；

（2）办理状态为【已退回】：

纳税人可查看税务机关不予受理原因，并根据情况是否重新发起申请。

（3）办税状态为【已办结】：

税务机关已受理并通过，该事项已完成。

关键字：云南电子税务局自然人普通发票代开操作流程(今日更新)